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中华人民共和国税收征收管理法(新征管法)

阅读次数: 日期:2013-05-31
中华人民共和国主席令第49号
公布工夫:2001-4-28发文单元:全国人民代表大会常务委员会
 

  2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次集会订正

  目次

  第一章 总 则

  第二章 管理

  第一节 税务注销

  第二节 账簿、凭据管理

  第三节 征税申报

  第三章 税款征收

  第四章 税务查抄

  第五章 法律责任

  第六章 附 则

  第一章 总 则

  第一条 为了增强税收征收管理,标准税收征收和交纳举动,保障国家税收支出,庇护纳税人的合法权益,增进经济和社会发展,订定本法。

  第二条 凡依法由税务构造征收的各类税收的征收管理,均合用本法。

  第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,按照法令的划定施行;法令受权国务院划定的,按照国务院订定的行政法规的划定施行。

  任何构造、单元和个人不得违背法令、行政法规的划定,私自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决议。

  第四条 法令、行政法规划定负有征税任务的单元和个报酬纳税人。

  法令、行政法规划定负有代扣代缴、代收代缴税款任务的单元和个报酬扣缴任务人。

  纳税人、扣缴任务人必需按照法令、行政法规的划定交纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

  第五条 国务院税务主管部门主管天下税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局该当根据国务院划定的税收征收管理范畴别离停止征收管理。

  处所各级人民政府该当依法增强对本行政区域内税收征收管理工作的指导大概和谐,撑持税务构造依法施行职务,按照法定税率计较税额,依法征收税款。

  各有关部门和单元该当撑持、辅佐税务构造依法施行职务。

  税务构造依法施行职务,任何单元和个人不得阻遏。

  第六条 国度有计划地用现代信息技术配备各级税务构造,增强税收征收管理信息系统的现代化建设,成立、健全税务构造与当局其他管理构造的信息同享轨制。

  纳税人、扣缴任务人和其他有关单元该当根据国度有关规定照实向税务构造供给与征税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息。

  第七条 税务构造该当普遍宣扬税收法律、行政法规,提高征税常识,无偿地为纳税人供给征税服务。

  第八条 纳税人、扣缴任务人有权向税务构造理解国家税收法令、行政法规的划定以及与征税法式有关的状况。

  纳税人、扣缴任务人有权要求税务构造为纳税人、扣缴任务人的状况保密。税务构造该当依法为纳税人、扣缴任务人的状况保密。

  纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权益。

  纳税人、扣缴任务人对税务构造所作出的决议,享有陈说权、辩论权;依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、恳求国家赔偿等权益。

  纳税人、扣缴任务人有权控诉和揭发税务构造、税务职员的违法违纪举动。

  第九条 税务构造该当增强队伍建设,提高税务职员的政治业务素质。

  税务构造、税务职员必需秉公执法、毋忝厥职、清正廉洁、规矩待人、文化服务,尊敬和庇护纳税人、扣缴任务人的权益,依法承受监视。

  税务职员不得索贿纳贿、徇情枉法、玩忽职守、不征大概少征应征税款;不得滥用职权多纳税款大概成心刁难征税人和扣缴任务人。

  第十条 各级税务构造该当成立、健全内部制约和监视管理制度。

  下级税务构造该当对上级税务构造的法律活动依法停止监视。

  各级税务构造该当对其工作人员施行法令、行政法规和廉洁自律原则的状况停止监视查抄。

  第十一条 税务构造卖力征收、管理、稽察、行政复议的职员的职责该当明白,并互相别离、互相制约。

  第十二条 税务职员征收税款和查处税收违法案件,与纳税人、扣缴任务人大概税收违法案件有短长干系的,该当躲避。

  第十三条 任何单元和个人都有权揭发违背税收法律、行政法规的举动。收到揭发的构造和卖力查处的构造该当为检举人保密。税务构造该当根据划定赐与嘉奖。

  第十四条 本法所称税务构造是指各级税务局、税务分局、税务所和根据国务院划定设立的并向社会通告的税务机构。

  第二章 税务管理

  第一节 税务注销

  第十五条 企业,企业在外地设立的分支机构和处置消费、运营的场所,个体工商户和处置消费、运营的事业单位(以下统称处置消费、运营的纳税人)自支付营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务构造申报打点税务注销。税务构造该当自收到申报之日起三十日内考核并发给税务注销证件。

  工商行政管理构造该当将打点注销注册、核发营业执照的状况,按期向税务构造传递。

  本条第一款划定之外的纳税人打点税务注销和扣缴任务人打点扣缴税款注销的范畴和法子,由国务院划定。

  第十六条 处置消费、运营的纳税人,税务注销内容发作变革的,自工商行政管理构造打点变动注销之日起三十日内大概在向工商行政管理构造申请打点登记注销之前,持有关证件向税务构造申报打点变动大概登记税务注销。

  第十七条 处置消费、运营的纳税人该当根据国度有关规定,持税务注销证件,在大概其他金融机构开立根本存款账户和其他存款账户,并将其局部账号向税务机关报告。

  银行和其他金融机构该当在处置消费、运营的纳税人的账户中登录税务注销证件号码,并在税务注销证件中登录处置消费、运营的纳税人的账户账号。

  税务构造依法查询处置消费、运营的纳税人开立账户的状况时,有关银行和其他金融机构该当予以辅佐。

  第十八条 纳税人根据国务院税务主管部门的划定利用税务注销证件。税务注销证件不得转借、涂改、损毁、生意大概假造。

  第二节 账簿、凭据管理

  第十九条 纳税人、扣缴任务人根据有关法令、行政法规和国务院财务、税务主管部门的划定设置账簿,按照正当、有用凭据记账,停止核算。

  第二十条 处置消费、运营的纳税人的财政、会计制度大概财政、管帐处置法子和会计核算软件,该当报送税务构造存案。

  纳税人、扣缴任务人的财政、会计制度大概财政、管帐处置法子与国务院大概国务院财务、税务主管部门有关税收的划定抵牾的,按照国务院大概国务院财务、税务主管部门有关税收的划定计较应征税款、代扣代缴和代收代缴税款。

  第二十一条 税务构造是发票的主管构造,卖力发票印制、领购、开具、获得、保管、缴销的管理和监视。

  单元、个人在购销商品、供给大概承受运营服务以及处置其他运营活动中,该当根据划定开具、利用、获得发票。

  发票的管理办法由国务院划定。

  第二十二条 增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票,根据国务院税务主管部门的划定,别离由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。

  未经前款划定的税务构造指定,不得印制发票。

  第二十三条 国度按照税收征收管理的需求,主动推行利用税控安装。纳税人该当根据划定安装、利用税控安装,不得损毁大概私自窜改税控安装。

  第二十四条 处置消费、运营的纳税人、扣缴任务人必需根据国务院财务、税务主管部门划定的保管限期保管账簿、记账凭据、完税凭据及其他有关资料。

  账簿、记账凭据、完税凭据及其他有关资料不得假造、变造大概私自损毁。

  第三节 征税申报

  第二十五条 纳税人必需按照法令、行政法规划定大概税务构造按照法令、行政法规的划定肯定的申报限期、申报内容照实打点征税申报,报送征税申报表、财务会计报表以及税务构造按照实践需求要求纳税人报送的其他征税资料。

  扣缴任务人必需按照法令、行政法规划定大概税务构造按照法令、行政法规的划定肯定的申报限期、申报内容照实报送代扣代缴、代收代缴税款陈述表以及税务构造按照实践需求要求扣缴任务人报送的其他有关资料。

  第二十六条 纳税人、扣缴任务人能够直接到税务构造打点征税申报大概报送代扣代缴、代收代缴税款陈述表,也能够根据划定采纳邮寄、数据电文大概其他方法打点上述申报、报送事项。

  第二十七条 纳税人、扣缴任务人不能定期打点征税申报大概报送代扣代缴、代收代缴税款陈述表的,经税务构造批准,能够延期申报。

  经批准延期打点前款划定的申报、报送事项的,该当在征税期内根据上期实践交纳的税额大概税务构造审定的税额预缴税款,并在批准的延期内打点税款结算。

  第三章 税款征收

  第二十八条 税务构造按照法令、行政法规的划定征收税款,不得违背法令、行政法规的划定开征、停征、多征、少征、提早征收、延缓征收大概分摊税款。

  农业税应征税额根据法令、行政法规的划定审定。

  第二十九条 除税务构造、税务职员以及经税务构造按照法令、行政法规拜托的单元和职员外,任何单元和个人不得停止税款征收活动。

  第三十条 扣缴任务人按照法令、行政法规的划定实行代扣、代收税款的任务。对法令、行政法规没有划定负有代扣、代收税款任务的单元和个人,税务构造不得要求其实行代扣、代收税款任务。

  扣缴任务人依法实行代扣、代收税款任务时,纳税人不得回绝。纳税人回绝的,扣缴任务人该当实时陈述税务构造处置。

  税务构造根据划定付给扣缴任务人代扣、代收手续费。

  第三十一条 纳税人、扣缴任务人根据法令、行政法规划定大概税务构造按照法令、行政法规的划定肯定的限期,交纳大概解缴税款。

  纳税人因有特别艰难,不能定期交纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局核准,能够延期交纳税款,可是最长不得超越三个月。

  第三十二条 纳税人未根据划定限期交纳税款的,扣缴任务人未根据划定限期解缴税款的,税务构造除责令限日交纳外,从滞征税款之日起,按日加收滞征税款万分之五的滞纳金。

  第三十三条 纳税人能够按照法令、行政法规的划定书面申请减税、免税。

  减税、免税的申请须经法令、行政法规划定的减税、免税检查核准构造审批。处所各级人民政府、各级人民政府主管部门、单元和个人违背法令、行政法规划定,私自作出的减税、免税决议无效,税务构造不得施行,并向下级税务机关报告。

  第三十四条 税务构造征收税款时,必需给纳税人开具完税凭据。扣缴任务人代扣、代收税款时,纳税人要求扣缴任务人开具代扣、代收税款凭据的,扣缴任务人该当开具。

  第三十五条 纳税人有以下情况之一的,税务构造有权审定其应征税额:

  (一)按照法令、行政法规的划定能够不设置账簿的;

  (二)按照法令、行政法规的划定该当设置但未设置账簿的;

  (三)私自烧毁账簿大概拒不供给征税资料的;

  (四)虽设置账簿,但账目紊乱大概本钱资料、支出凭据、用度凭据残缺不全,难以查账的;

  (五)发作征税任务,未根据划定的限期打点征税申报,经税务构造责令限日申报,过期仍不申报的;

  (六)纳税人申报的计税根据较着偏低,又无合理来由的。

  税务构造审定应征税额的详细法式和办法由国务院税务主管部门划定。

  第三十六条 企业大概外国企业在国外境内设立的处置消费、运营的机构、场所与其联系关系企业之间的业务来往,该当根据自力企业之间的业务来往收取大概付出价款、用度;不根据自力企业之间的业务来往收取大概付出价款、用度,而削减其应征税的支出大概所得额的,税务构造有权停止公道调解。

  第三十七条 对未根据划定打点税务注销的处置消费、运营的纳税人以及暂时处置运营的纳税人,由税务构造审定其应征税额,责令交纳;不交纳的,税务构造能够拘留收禁其代价相当于应征税款的商品、货色。拘留收禁后交纳应征税款的,税务构造必需立刻消除拘留收禁,并偿还所拘留收禁的商品、货色;拘留收禁后仍不交纳应征税款的,经县以上税务局(分局)局长核准,依法拍卖大概变卖所拘留收禁的商品、货色,以拍卖大概变卖所得抵缴税款。

  第三十八条 税务构造有按照以为处置消费、运营的纳税人有躲避征税任务举动的,能够在划定的征税期之前,责令限日交纳应征税款;在限日内发明纳税人有较着的转移、藏匿其应征税的商品、货色以及其他财富大概应征税的支出的迹象的,税务构造能够责成纳税人供给征税包管。假如纳税人不能供给征税包管,经县以上税务局(分局)局长核准,税务构造能够采纳以下税收保全步伐:

  (一)书面告诉纳税人开户银行大概其他金融机构解冻纳税人的金额相当于应征税款的存款;

  (二)拘留收禁、查封纳税人的代价相当于应征税款的商品、货色大概其他财富。

  纳税人在前款划定的限日内交纳税款的,税务构造必需立刻消除税收保全步伐;限日期满仍未交纳税款的,经县以上税务局(分局)局长核准,税务构造能够书面告诉纳税人开户银行大概其他金融机构从其解冻的存款中扣缴税款,大概依法拍卖大概变卖所拘留收禁、查封的商品、货色大概其他财富,以拍卖大概变卖所得抵缴税款。

  个人及其所抚养家眷保持糊口必须的住房和用品,不在税收保全步伐的范畴以内。

  第三十九条 纳税人在限日内已交纳税款,税务构造未立刻消除税收保全步伐,使纳税人的正当长处蒙受丧失的,税务构造该当负担补偿义务。

  第四十条 处置消费、运营的纳税人、扣缴任务人未根据划定的限期交纳大概解缴税款,征税担保人未根据划定的限期交纳所包管的税款,由税务构造责令限日交纳,过期仍未交纳的,经县以上税务局(分局)局长核准,税务构造能够采纳以下强制执行步伐:

  (一)书面告诉其开户银行大概其他金融机构从其存款中扣缴税款;

  (二)拘留收禁、查封、依法拍卖大概变卖其代价相当于应征税款的商品、货色大概其他财富,以拍卖大概变卖所得抵缴税款。

  税务构造采纳强制执行步伐时,对前款所列纳税人、扣缴任务人、征税担保人未交纳的滞纳金同时强制执行。

  个人及其所抚养家眷保持糊口必须的住房和用品,不在强制执行步伐的范畴以内。

  第四十一条 本法第三十七条、第三十八条、第四十条规定的采纳税收保全步伐、强制执行步伐的权利,不得由法定的税务构造之外的单元和个人利用。

  第四十二条 税务构造采纳税收保全步伐和强制执行步伐必需按照法定权限和法定程序,不得查封、拘留收禁纳税人个人及其所抚养家眷保持糊口必须的住房和用品。

  第四十三条 税务构造滥用职权违法采纳税收保全步伐、强制执行步伐,大概采纳税收保全步伐、强制执行步伐不妥,使纳税人、扣缴任务人大概征税担保人的合法权益蒙受丧失的,该当依法负担补偿义务。

  第四十四条 欠缴税款的纳税人大概他的法定代表人需求出境的,该当在出境前向税务构造结清应征税款、滞纳金大概供给包管。未结清税款、滞纳金,又不供给包管的,税务构造能够告诉出境管理构造阻遏其出境。

  第四十五条 税务构造征收税款,税收优先于无包管债务,法令另有划定的除外;纳税人欠缴的税款发作在纳税人以其财富设定典质、质押大概纳税人的财富被留置之前的,税收该当先于抵押权、质权、留置权施行。

  纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决议处以罚款、充公违法所得的,税收优先于罚款、充公违法所得。

  税务构造该当对纳税人欠缴税款的状况按期予以通告。

  第四十六条 纳税人有欠税情况而以其财富设定典质、质押的,该当向抵押权人、质权人阐明其欠税状况。抵押权人、质权人能够恳求税务构造供给有关的欠税状况。

  第四十七条 税务构造拘留收禁商品、货色大概其他财富时,必需开付收条;查封商品、货色大概其他财富时,必需开付清单。

  第四十八条 纳税人有兼并、分立情况的,该当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人兼并时未缴清税款的,该当由兼并后的纳税人持续实行未实行的征税任务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未实行的征税任务该当负担连带责任。

  第四十九条 欠缴税款数额较大的纳税人在处罚其不动产大概大额资产之前,该当向税务机关报告。

  第五十条 欠缴税款的纳税人因怠于利用到期债务,大概抛却到期债务,大概无偿让渡财富,大概以较着不合理的低价让渡财富而受让人知道该情况,对国家税收形成损伤的,税务构造能够按照合同法第七十三条、第七十四条的划定利用代位权、打消权。

  税务构造按照前款划定利用代位权、打消权的,不免去欠缴税款的纳税人还没有实行的征税任务和应负担的法律责任。

  第五十一条 纳税人超越应征税额交纳的税款,税务构造发明后该当立刻退还;纳税人自结算交纳税款之日起三年内发明的,能够向税务构造要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利钱,税务构造实时查实后该当立刻退还;触及从国库中退库的,按照法令、行政法规有关国库管理的划定退还。

  第五十二条 因税务构造的义务,以致纳税人、扣缴任务人未缴大概少缴税款的,税务构造在三年内能够要求纳税人、扣缴任务人补缴税款,可是不得加收滞纳金。

  因纳税人、扣缴任务人计较毛病等失误,未缴大概少缴税款的,税务构造在三年内能够追纳税款、滞纳金;有特别状况的,追征期能够耽误到五年。

  对偷税、抗税、骗税的,税务构造追征其未缴大概少缴的税款、滞纳金大概所欺骗的税款,不受前款划定限期的限定。

  第五十三条 国家税务局和地方税务局该当根据国家规定的税收征收管理范畴和税款入库预算级次,将征收的税款缴入国库。

  对构造、财务构造依法查出的税收违法行为,税务构造该当按照有关构造的决议、意见书,依法将应收的税款、滞纳金根据税款入库预算级次缴入国库,并将成果实时复兴有关构造。

  第四章 税务查抄

  第五十四条 税务构造有权停止以下税务查抄:

  (一)查抄纳税人的账簿、记账凭据、报表和有关资料,查抄扣缴任务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭据和有关资料;

  (二)到纳税人的消费、经营场所和货色寄存地查抄纳税人应征税的商品、货色大概其他财富,查抄扣缴任务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的运营状况;

  (三)责成纳税人、扣缴任务人供给与征税大概代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证实质料和有关资料;

  (四)讯问纳税人、扣缴任务人与征税大概代扣代缴、代收代缴税款有关的成绩和状况;

  (五)到车站、船埠、机场、邮政企业及其分支机构查抄纳税人托运、邮寄应征税商品、货色大概其他财富的有关票据、凭据和有关资料;

  (六)经县以上税务局(分局)局长核准,凭天下统一格局的查抄存款账户答应证实,查询处置消费、运营的纳税人、扣缴任务人在银行大概其他金融机构的存款账户。税务构造在税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长核准,能够查询案件涉嫌职员的储蓄存款。税务构造查询所得到的资料,不得用于税收之外的用处。

  第五十五条 税务构造对处置消费、运营的纳税人从前征税期的征税状况依法停止税务查抄时,发明纳税人有躲避征税任务举动,并有较着的转移、藏匿其应征税的商品、货色以及其他财富大概应征税的支出的迹象的,能够根据本法例定的核准权限采纳税收保全步伐大概强制执行步伐。

  第五十六条 纳税人、扣缴任务人必需承受税务构造依法停止的税务查抄,照实反应状况,供给有关资料,不得回绝、坦白。

  第五十七条 税务构造依法停止税务查抄时,有权向有关单元和个人查询拜访纳税人、扣缴任务人和其他当事人与征税大概代扣代缴、代收代缴税款有关的状况,有关单元和个人有义务向税务构造照实供给有关资料及证实质料。

  第五十八条 税务构造查询拜访税务违法案件时,对与案件有关的状况和资料,能够记载、灌音、录相、拍照和复制。

  第五十九条 税务构造派出的职员停止税务查抄时,该当出示税务查抄证和税务查抄通知书,并有义务为被查抄人守旧机密;未出示税务查抄证和税务查抄通知书的,被查抄人有权回绝查抄。

  第五章 法律责任

  第六十条 纳税人有以下举动之一的,由税务构造责令限日矫正,能够处二千元以下的罚款;情节严峻的,处二千元以上一万元以下的罚款:

  (一)未根据划定的限期申报打点税务注销、变动大概登记注销的;

  (二)未根据划定设置、保管账簿大概保管记账凭据和有关资料的;

  (三)未根据划定将财政、会计制度大概财政、管帐处置法子和会计核算软件报送税务构造备查的;

  (四)未根据划定将其局部银行账号向税务机关报告的;

  (五)未根据划定安装、利用税控安装,大概损毁大概私自窜改税控安装的。

  纳税人不打点税务注销的,由税务构造责令限日矫正;过期不矫正的,经税务构造提请,由工商行政管理构造撤消其营业执照。

  纳税人未根据划定利用税务注销证件,大概转借、涂改、损毁、生意、假造税务注销证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严峻的,处一万元以上五万元以下的罚款。

  第六十一条 扣缴任务人未根据划定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿大概保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭据及有关资料的,由税务构造责令限日矫正,能够处二千元以下的罚款;情节严峻的,处二千元以上五千元以下的罚款。

  第六十二条 纳税人未根据划定的限期打点征税申报和报送征税资料的,大概扣缴任务人未根据划定的限期向税务构造报送代扣代缴、代收代缴税款陈述表和有关资料的,由税务构造责令限日矫正,能够处二千元以下的罚款;情节严峻的,能够处二千元以上一万元以下的罚款。

  第六十三条 纳税人假造、变造、藏匿、私自烧毁账簿、记账凭据,大概在账簿上多列收入大概不列、少列支出,大概经税务构造告诉申报而拒不申报大概停止虚伪的征税申报,不缴大概少缴应征税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务构造追缴其不缴大概少缴的税款、滞纳金,并处不缴大概少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;组成立功的,依法追究刑事责任。

  扣缴任务人采纳前款所列手腕,不缴大概少缴已扣、已收税款,由税务构造追缴其不缴大概少缴的税款、滞纳金,并处不缴大概少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;组成立功的,依法追究刑事责任。

  第六十四条 纳税人、扣缴任务人编造虚伪计税根据的,由税务构造责令限日矫正,并处五万元以下的罚款。

  纳税人不停止征税申报,不缴大概少缴应征税款的,由税务构造追缴其不缴大概少缴的税款、滞纳金,并处不缴大概少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

  第六十五条 纳税人欠缴应征税款,采纳转移大概藏匿财富的手腕,阻碍税务构造追缴欠缴的税款的,由税务构造追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;组成立功的,依法追究刑事责任。

  第六十六条 以假报出口大概其他棍骗手腕,欺骗国度出口退税款,由税务构造追缴其欺骗的退税款,并处欺骗税款一倍以上五倍以下的罚款;组成立功的,依法追究刑事责任。

  对欺骗国度出口退税款的,税务构造能够在划定时期内截至为其打点出口退税。

  第六十七条 以暴力、要挟办法拒不交纳税款的,是抗税,除由税务构造追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节细微,未组成立功的,由税务构造追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

  第六十八条 纳税人、扣缴任务人在划定限期内不缴大概少缴应纳大概应解缴的税款,经税务构造责令限日交纳,过期仍未交纳的,税务构造除按照本法第四十条的划定采纳强制执行步伐追缴其不缴大概少缴的税款外,能够处不缴大概少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

  第六十九条 扣缴任务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务构造向纳税人追缴税款,对扣缴任务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

  第七十条 纳税人、扣缴任务人躲避、回绝大概以其他方法阻遏税务构造查抄的,由税务构造责令矫正,能够处一万元以下的罚款;情节严峻的,处一万元以上五万元以下的罚款。

  第七十一条 违背本法第二十二条规定,不法印制发票的,由税务构造烧毁不法印制的发票,充公违法所得和作案东西,并处一万元以上五万元以下的罚款;组成立功的,依法追究刑事责任。

  第七十二条 处置消费、运营的纳税人、扣缴任务人有本法例定的税收违法行为,拒不承受税务构造处置的,税务构造能够收缴其发票大概截至向其出售发票。

  第七十三条 纳税人、扣缴任务人的开户银行大概其他金融机构回绝承受税务构造依法查抄纳税人、扣缴任务人存款账户,大概回绝施行税务构造作出的解冻存款大概扣缴税款的决议,大概在接到税务构造的书面告诉后协助纳税人、扣缴任务人转移存款,形成税款流失的,由税务构造处十万元以上五十万元以下的罚款,对间接卖力的主管职员和其他间接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。

  第七十四条 本法例定的行政处罚,罚款额在二千元以下的,能够由税务所决议。

  第七十五条 税务构造和司法机关的涉税罚没支出,该当根据税款入库预算级次上缴国库。

  第七十六条 税务构造违反规定私自改动税收征收管理范畴和税款入库预算级次的,责令限日矫正,对间接卖力的主管职员和其他间接责任人员依法赐与升级大概免职的行政处分。

  第七十七条 纳税人、扣缴任务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条、第六十七条、第七十一条划定的举动涉嫌立功的,税务构造该当依法移交司法机关追查刑事责任。

  税务职员徇情枉法,对依法该当移交司法机关追查刑事责任的不移交,情节严峻的,依法追究刑事责任。

  第七十八条 未经税务构造依法拜托征收税款的,责令退还收取的财物,依法赐与行政处分大概行政处罚;以致别人合法权益遭到丧失的,依法负担补偿义务;组成立功的,依法追究刑事责任。

  第七十九条 税务构造、税务职员查封、拘留收禁纳税人个人及其所抚养家眷保持糊口必须的住房和用品的,责令退还,依法赐与行政处分;组成立功的,依法追究刑事责任。

  第八十条 税务职员与纳税人、扣缴任务人勾通,挑唆大概辅佐纳税人、扣缴任务人有本法第六十三条、第六十五条、第六十六条规定的举动,组成立功的,依法追究刑事责任;尚不组成立功的,依法赐与行政处分。

  第八十一条 税务职员操纵职务上的便当,收受大概讨取纳税人、扣缴任务人财物大概谋取其他不正当长处,组成立功的,依法追究刑事责任;尚不组成立功的,依法赐与行政处分。

  第八十二条 税务职员徇情枉法大概玩忽职守,不征大概少征应征税款,以致国家税收蒙受严重丧失,组成立功的,依法追究刑事责任;尚不组成立功的,依法赐与行政处分。

  税务职员滥用职权,成心刁难纳税人、扣缴任务人的,调离税收工作岗位,并依法赐与行政处分。

  税务职员对控诉、揭发税收违法违纪举动的纳税人、扣缴任务人以及其他检举人停止打击报复的,依法赐与行政处分;组成立功的,依法追究刑事责任。

  税务职员违背法令、行政法规的划定,成心高估大概低估农业税计税产量,以致多征大概少纳税款,进犯农人合法权益大概损伤国家利益,组成立功的,依法追究刑事责任;尚不组成立功的,依法赐与行政处分。

  第八十三条 违背法令、行政和法例的划定提早征收、延缓征收大概分摊税款的,由其下级构造大概行政监察机关责令矫正,对间接卖力的主管职员和其他间接责任人员依法赐与行政处分。

  第八十四条 违背法令、行政法规的划定,私自作出税收的开征、停征大概减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决议的,除按照本法例定打消其私自作出的决议外,补征应征未纳税款,退还不应征收而征收的税款,并由下级构造追查间接卖力的主管职员和其他间接责任人员的行政责任;组成立功的,依法追究刑事责任。

  第八十五条 税务职员在征收税款大概查处税收违法案件时,未根据本法例定停止躲避的,对间接卖力的主管职员和其他间接责任人员,依法赐与行政处分。

  第八十六条 违背税收法律、行政法规该当赐与行政处罚的举动,在五年内未被发明的,不再赐与行政处罚。

  第八十七条 未根据本法例定为纳税人、扣缴任务人、检举人保密的,对间接卖力的主管职员和其他间接责任人员,由所在单位大概有关单元依法赐与行政处分。

  第八十八条 纳税人、扣缴任务人、征税担保人同税务构造在征税上发作争议时,必需先按照税务构造的征税决议交纳大概解缴税款及滞纳金大概供给响应的包管,然后能够依法申请行政复议;对行政复议决议不平的,能够依法向人民法院告状。

  当事人对税务构造的惩罚决议、强制执行步伐大概税收保全步伐不平的,能够依法申请行政复议,也能够依法向人民法院告状。

  当事人对税务构造的惩罚决议过期不申请行政复议也不向人民法院告状、又不实行的,作出惩罚决议的税务构造能够采纳本法第四十条规定的强制执行步伐,大概申请人民法院强制执行。

  第六章 附 则

  第八十九条 纳税人、扣缴任务人能够拜托税务代理人代为打点税务事件。

  第九十条 耕地占用税、契税、农业税、牧业税征收管理的具体办法,由国务院另行订定。

  关税及海关代征税收的征收管理,按照法令、行政法规的有关规定施行。

  第九十一条 中华人民共和国同本国缔结的有关税收的公约、协议同本法有差别划定的,按照公约、协议的划定打点。

  第九十二条 本法实施前公布的税收法律与本法有差别划定的,合用本法例定。

  第九十三条 国务院按照本法制定实施细则。

  第九十四条 本法自2001年5月1日起实施。

所属种别: 国度法例

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